某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给子其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。 (2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。 (3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。 (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。 (5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 (6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的税率为11%，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是______。

选项 A.4500*11%+20400+90000/（1+3%）*3% B.3000*11%+20400+90000/（1+3%）*3%+3000 C.4500*11%+20400+90000/（1+3%）*3%+3000/（1+17%） D.3000*11% +20400 +90000/（1+3%）*3%+3000/（1+17%）+3000

答案 B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

分享到：

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A...

相关内容：手机,生产,企业,增值税,纳税人,2015年,生产销售,出厂,单价,2800元,购销,情况,如下,商场,销售,1000台

猜你喜欢

访问排行

联系我们