甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本566...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元： (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元： (3)出租仓库取得租金收入200万元： (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元： (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元： (6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元： (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是______。

选项 A.700万元 B.700*50%=350（万元） C.500+(700-500)*50%=600（万元） D.500+(700-100-500)*50%=550（万元）

答案 D

解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，甲企业的技术转让所得=700-100=600（万元），其中500万元免征企业所得税，超过500万元的部分为100万元，应减半征收。

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甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本566...

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