甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务： (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元；若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。 (2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。 (3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元，销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。 (4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。 (5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23.4万元。 (6)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗40%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理，下列计算正确的是______。

选项 A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6＋58.5)/(1＋17%)*17%=11.78（万元） B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6＋58.5)/(1＋13%)*13%=9.33（万元） C.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6/(1＋17%)*17%＋58.5/（1＋13%）*13%=10.01（万元） D.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6/(1＋11%)*11%＋58.5/（1＋17%）*17% =10.74（万元）

答案 D

解析按11%低税率计征增值税的货物有：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)农产品；(6)音像制品；(7)电子出版物；(8)二甲醚；(9)食用盐。

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甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。...

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