某居民企业2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；（2）产品销售成本3 500万元、税金及附加200万元、销售...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；（2）产品销售成本3 500万元、税金及附加200万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。

选项 2016年三项经费应调整应纳税所得额是（　）万元。 A.76 B.67 C.94 D.56

答案 C

解析税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；<换行符>税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；<换行符>税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。 <换行符>三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）。

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