某居民企业从事产品生产销售，2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业从事产品生产销售，2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3 500万元、税金及附加200万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元。已知：2015年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列表述中正确的是（　）。

选项该企业2016年度应缴纳的企业所得税是（　）。 A.451.625万元 B.479.125万元 C.534.125万元 D.596.625万元

答案 B

解析 ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800-60-20＝720（万元）；<换行符>②工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；<换行符>③职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；<换行符>④职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）；<换行符>⑤2015年亏损可以在计算2016年应纳税所得额时扣除。<换行符>⑥应纳税所得额＝9 000+9＋1－3 500－200－1 000－200－1 200－720＋1.5+25-300＝1 916.5（万元）；该企业2016年应缴纳企业所得税＝1 916.5×25%＝479.125（万元）。

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某居民企业从事产品生产销售，2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元；...

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