甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下：（1）进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下：（1）进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4.2万元。（2）销售小汽车取得含增值税价款1 053万元，另外收取提车加价款42.12万元。（3）对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63.18万元，其中含工时费28.08万元，材料费35.1万元。已知：排气量4.0升小汽车消费税税率为25%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。

选项甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项数额的下列计算列式中，准确的是（　）。 A.63.18×17%=10.7406（万元） B.（63.18-35.1）×17%=4.7736（万元） C.（63.18-28.08）×17%=5.967（万元） D.63.18÷（1+17%）×17%=9.18（万元）

答案 D

解析对外提供加工修理修配劳务应缴纳的增值税税额=63.18÷（1+17%）×17%=9.18（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下：（1）进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万...

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