2017 年 12 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠，同时由于对方提前付款，甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2017 年 12 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠，同时由于对方提前付款，甲公司又给予 2%的折扣。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

选项 A、40 B、35.28 C、46.8 D、36

答案 D

解析答案：D 【解析】（1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，对于企业给予的现金折扣，按扣除现金折扣前的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，因此，本题应确认产品销售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（万元）。

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