甲公司为居民企业，2017 年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入 2000 万元，国债利息收入 15 万元、银行存款利息收入 5 万元，没收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2017 年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入 2000 万元，国债利息收入 15 万元、银行存款利息收入 5 万元，没收逾期未退包装物押金收入 0.5 万元。（2）支付职工困难补助 3 万元、职工交通补贴 2.5 万元、职工食堂人员工资 15 万元；缴纳生产工人基本养老保险费 40 万元。（3）新技术研究开发费用 30 万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金 2 万元，直接向贫困山区捐款 5 万元，向街道办赞助支出 6 万元。（5）当年向投资者分配利润 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 4．甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。 A、30×（1+50%）=45（万元） B、30×50%=15（万元） C、30×（1+100%）=60（万元） D、30×100%=30（万元）

答案 A

解析答案：A 【解析】非科技型中小企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在按照规定据实（30 万元）扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%（30×50%）加计扣除。

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