甲公司为居民企业，2017 年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入 2000 万元，国债利息收入 15 万元、银行存款利息收入 5 万元，没收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2017 年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入 2000 万元，国债利息收入 15 万元、银行存款利息收入 5 万元，没收逾期未退包装物押金收入 0.5 万元。（2）支付职工困难补助 3 万元、职工交通补贴 2.5 万元、职工食堂人员工资 15 万元；缴纳生产工人基本养老保险费 40 万元。（3）新技术研究开发费用 30 万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金 2 万元，直接向贫困山区捐款 5 万元，向街道办赞助支出 6 万元。（5）当年向投资者分配利润 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 2.甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（）。 A、向街道办赞助支出 6 万元 B、向投资者分配利润 100 万元 C、税收滞纳金 2 万元 D、向贫困山区捐款 5 万元

答案 ABCD

解析答案：ABCD 【解析】（1）选项 A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。（2）选项 B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。（3）选项 C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。（4）选项 D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。

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