甲公司 2017 年发生如下事项：（1）财务部经理周某私下收取保安部主任张某 2000 元红包替张某报销其个人非公消费。（2）会计人员李某积极参加...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司 2017 年发生如下事项：（1）财务部经理周某私下收取保安部主任张某 2000 元红包替张某报销其个人非公消费。（2）会计人员李某积极参加会计职称培训，学习经济政策。（3）出纳员赵某认为干会计工作没前途，工作上敷衍了事、迟到早退。（4）会计人员钱某发现公司总经理王某的报销单据不符合会计法律制度的规定，但考虑到王某的职务级别很高，为了不得罪王某还是受理了该报销单据。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

选项 4.有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（）。 A、销售洗发水取得的不含税销售收入 110 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额 B、销售高档化妆品取得的含税销售收入 550 万元及其包装费 20 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额 C、本月生产领用的 5 吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除 D、本月生产领用的 5 吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有 3/5 可以扣除

答案 D

解析答案：D 【解析】（1）选项 A：洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税；（2）选项 B：550 万元和 20 万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）计入销售额；（3）选项 CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的（3 吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税﹦（550+20）÷（1+17%）×15%-（40+8）÷（1- 15%）×15%×3/5﹦67.99（万元）。

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甲公司 2017 年发生如下事项：（1）财务部经理周某私下收取保安部主任张某 2000 元红包替张某报销其个人非公消费。（2）会计人员李某积极参加...

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