甲公司2015年1-11月的相关资料如下：2015年12月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票上注明...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年1-11月的相关资料如下：

2015年12月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续，该批商品成本为100万元，商品已经发出。（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，该批商品成本为25万元，合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受现金折扣后全部项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。（3）收到丁公司退回商品一批，该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本50万元，增值税专用发票已开具并交付丁公司，该批商品未确认收入，也未收取货款，经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。（4）31日，应收账款科目余额183万元（坏账准备期初余额为零），当月经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为175万元，本月发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是______。

选项 A.按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目 B.按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目 C.按商品成本贷记“发出商品”科目 D.按商品成本借记“库存商品”科目

答案 ABCD

解析借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2 (60*17%) 贷：应收账款 10.2 借：库存商品 50 贷：发出商品 50

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