(一)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 (一)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：　　(1)5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元。购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元，增值税进行税额440元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付清。　　(2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。　　(3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。　　(4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(3)，下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是(　　)。

选项 A.借：销售费用 60000 贷：原材料60000 B.借：在建工程 70200 贷：原材料60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)10200 C.借：销售费用 70200 贷：原材料60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)10200 D.借：在建工程 60000 贷：原材料60000

答案 C

解析办公楼日常维修属于增值税的非应税项目，根据税法规定原材料的进项税额不得抵扣，需要转出，选项AD错误;销售部门领用的原材料计入销售费用，选项B错误，选项C正确。

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(一)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业...

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