丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资360万元。 (2）建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资270万元，假定全部符合资本化条件。 (3）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资180万元。 (4）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元，市场售价总额为150万元(不含增值税）。 (5）公司将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为200万元，发生的增值税进项税额为34万元，取得了增值税专用发票。 (6）月末，分配职工工资900万元，其中直接生产产品人员工资630万元，车间管理人员工资90万元，公司行政管理人员工资120万元，专设销售机构人员工资60万元。 (7）从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。 (8）以银行存款支付职工李某生活困难补助6万元。 (9）按规定计算代扣代缴职工个人所得税96万元。 (10）以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计300万元。要求：根据上述资料，回答下列第(1）～(5）题。(答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，下列会计处理不正确的是（　）。

选项 A.资料(7）借：管理费用0.16 　　贷：其他应收款0.16 B.资料(7）借：应付职工薪酬0.16 　　贷：其他应收款0.16 C.资料(9）借：管理费用96 　　贷：应交税费—应交个人所得税96 D.资料(10）借：应付职工薪酬300 　　贷：银行存款300

答案 AC

解析正确会计处理如下：资料(7）借：应付职工薪酬0.16 　　贷：其他应收款0.16 资料(9）借：应付职工薪酬96 　　贷：应交税费—应交个人所得税96

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丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应...

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