甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度甲公司发生如下经济业务：（1）5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。（5）用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。假定甲公司不存在纳税调整因素。甲公司年末一次性结转损益类科目。要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。关于业务（1）和业务（3）下列说法正确的是（　）。

选项 A.5月1日销售A产品应确认的主营业务收入为68000元 B.5月1日销售A产品应确认的应收账款为79560元 C.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34000元 D.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39780元

答案 ABCD

解析业务（1），5月1日：借：应收账款79560　　　　贷：主营业务收入68000　　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）11560 借：主营业务成本48000　　　　贷：库存商品48000 业务（3），6月10日：借：主营业务收入34000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）5780　　　　贷：应收账款39780 借：库存商品24000　　　　贷：主营业务成本24000

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甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品...

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