甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：

假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付聘请中介机构费2000元；（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；（7）用银行存款偿还短期借款5500元；（8）发生银行承兑汇票手续费283元，均以银行存款支付；（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。根据上述资料，甲公司2014年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是（　）。

选项 A.“货币资金”项目金额为8041.37元 B.“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目金额为5800元 C.“应收账款”项目金额为48757.5元 D.“存货”项目金额为34000元

答案 A

解析货币资金＝27000＋4800（2）－6500（3）－2000（4）－5060（5）－3500（6）－5500（7）－283（8）－1198.63（10）＝7758.37（元）；以公允价值计量且其变动讲稿当期损益的金融资产＝800＋5000（5）＝5800（元）；应收账款＝20000＋29250（1）－492.5＝48757.5（元）；存货＝10000＋45000－21000（1）＝34000（元）。

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甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备...

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