甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本核算，材料发生成本采用月末一次加权平均法计算， 2016 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本核算，材料发生成本采用月末一次加权平均法计算， 2016 年 12 月 1 日， M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元，该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1） 2 日，以面值为 250000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税销售价格为 250 元，价款共计 200000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 34000 元，由销货方代垫运杂费 3000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2） 10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料 3000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为 600000 元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为 102000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580000 元。（3） 31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4） 31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15000 元，相应转出增值税进项税额为 2550元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）根据材料（2），下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）。

选项 A.“资本公积”科目贷方登记 122000 元 B.“原材料”科目借方登记 600000 元 C.“应交税费”科目借方登记 102000 元 D.“实收资本”科目贷方登记 702000 元

答案 ABC

解析 10 日接受投入 M 材料时：借：原材料 600000 应交税费--应交增值税（进项税额） 102000 贷：实收资本 580000 资本公积--资本溢价 122000

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甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本核算，材料发生成本采用月末一次加权平均法计算， 2016 ...

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