甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。（1）2011年1月1日发行3年期面值为500万元的债券，票面利率为5％，到...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。（1）2011年1月1日发行3年期面值为500万元的债券，票面利率为5％，到期一次还本付息。债券按面值发行，实际利率等于票面利率。款项已收存银行（不考虑发行费用）。该公司按年计提债券利息，发行债券所得款项用于购建大型生产线。（2）2011年1月1日，用上述存款购入待安装的生产线。买价200万元，增值税税额34万元，支付的运杂费（不考虑增值税）、包装费共4万元，支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本公司生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；用银行存款支付其他费用为22.75万元。（3）2012年3月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2013年12月31日，甲公司因转产将该生产线出售，获得价款180万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3万元。（5）2014年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。下列关于债券的表述中，不正确的是（　）。

选项 A.发行债券：借：银行存款500 　　贷：应付债券——面值500 B.2011年末计提债券利息：借：在建工程12 　　贷：应付债券——应计利息12 C.2012年末计提债券利息：借：在建工程3 　　财务费用22 　　贷：应付债券——应计利息25 D.2014年1月1日还本付息：借：应付债券——面值500 　　　　　　——应计利息75 　　贷：银行存款575

答案 BC

解析发行债券：借：银行存款500 　　贷：应付债券——面值500 2011年末计提债券利息：借：在建工程25 　　贷：应付债券——应计利息25 2012年末计提债券利息：借：在建工程（500*5％*3/12）6.25 　　财务费用（500*5％*9/12）18.75 　　贷：应付债券——应计利息25 2014年1月1日还本付息：借：应付债券——面值500 　　　　　　——应计利息75 　　贷：银行存款575

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甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。（1）2011年1月1日发行3年期面值为500万元的债券，票面利率为5％，到...

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