某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元、销售费用500万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务：（1）10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（2）31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。（3）31日，确认2014年发行债券利息费用。2014年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，按面值8000万元发行5年期、到期一次还本付息的企业债券，该债券的票面年利率为4%（与实际利率一致），自发行日起计息，发行债券已全部存入银行。（4）31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元、支付印花税3万元，确认短期借款利息费用15万元，取得银行存款利息收入3万元。要求：根据上述资料，回答下列各小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，下列关于该企业2014年末利润表相关项目金额的计算正确的是（　）。

选项 A.营业税金及附加635万元 B.销售费用510万元 C.管理费用1083万元 D.财务费用212万元

答案 AB

解析营业税金及附加=600+35（资料4）=635（万元）销售费用=500+10（资料2）=510（万元）管理费用=1000+87.75（资料1）+8（资料4）=1095.75（万元）财务费用=200+160（资料3）+12（资料4）=372（万元）特别提示：2016年12月份财政部出台的新规定，将所有税金都计入“税金及附加”科目，即将“营业税金及附加”更改为“税金及附加”，原来计入“管理费用”的房产税、车船税、土地使用税、印花税这四个税，教材和题库仍计入“管理费用”，但是教材是在文件出台之前就出版的，故做题请参照教材！

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：营业税金及附加600万元、销售费用500万...

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