某企业2015年发生亏损400万元，2016年实现税前会计利润1 000万元，其中包括国债利息收入40万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款60万元；适用所...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2015年发生亏损400万元，2016年实现税前会计利润1 000万元，其中包括国债利息收入40万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款60万元；适用所得税税率为25％。则该企业2016年的所得税费用为（　）万元。

选项 A.112 B.130 C.155 D.140

答案 C

解析 2016年的所得税费用＝（1 000－400－40＋60）*25％＝155（万元）。五年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。

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