甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17％，2017年3月1日“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17％，2017年3月1日“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业务如下： (1)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25．5万元，取得增值税专用发票注明的运费2万元，增值税税额为0．22万元，原材料已验收入库，以上款项以银行汇票存款支付。 (2)5日，销售产品一批，产品标价为220万元，给予购买方20万元商业折扣，并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票，款项已收存银行。该批产品的成本为150万元，已提存货跌价准备10万元。 (3)10日，交纳上月未交增值税35万元。 (4)23日，销售一栋闲置厂房，按税法规定预缴增值税25万元。 (5)28日，外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为55万元，款项已通过银行转账方式支付。 (6)31日，在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元，增值税税额为4．25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料：以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 根据资料(2)和(3)，下列会计处理不正确的是（　　）。查看材料

选项 A.销售商品时：借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 B.结转成本时：借：主营业务成本 140 存货跌价准备 10 贷：库存商品 150 C.交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35 贷：银行存款 35 D.交纳增值税时：借：应交税费——未交增值税 35 贷：银行存款 35

答案 C

解析销售商品应按扣除商业折扣后的金额确认收入，即200万元，同时按200万元开具增值税专用发票，增值税税额=20017％=34(万元)，结转产品成本时需将已计提的存货跌价准备一并转销，选项AB正确；增值税一般纳税人交纳上月增值税时应通过“应交税费——未交增值税”科目核算，选项C错误，选项D正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17％，2017年3月1日“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经...

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