甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有（　　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有（　　）。

选项 A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)34 贷：应交税费——未交增值税34 B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)55 贷：应交税费——未交增值税55 C.借：应交税费——未交增值税21 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)21 D.借：应交税费——未交增值税55 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)55

答案 ABD

解析当期应纳增值税=120-88+2=34(万元)，当月已交税金55万元，多交55—34=21(万元)，月末应编制的会计分录：借：应交税费——未交增值税21 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)21 参考教材P120。

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