东科公司2017年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25％。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题东科公司2017年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25％。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2017年度净利润为（　　）万元。

选项 A.103 B.114 C.103．5 D.108

答案 B

解析 2017年东科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入)+10(税收滞纳金)=140(万元)；当期应交所得税=140*25％=35(万元)；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元)；所得税费用=35-11=24(万元)；净利润=138-24=114(万元)。参考教材P188。

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