A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下：（1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下：（1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的标价为200万元，成本为150万元，A公司给予A公司10%的商业折扣，A公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给A公司。（2）5月9日，A公司将一批商品交于B公司进行代销，该批商品的成本为80万元，与B公司委托结算价款为100万元（不含增值税）。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。（3）8月1日，A公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司，租期2年且不提供后续服务，根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元（不含增值税，增值税税率为6%）。A公司当日收到租赁费和增值税。（4）10月22日，A公司去年销售给乙公司一批商品被退回，去年A公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，A公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为17万元。已知该批货物的成本为60万元，当日A公司以银行转账方式支付上述款项。（5）11月2日，A公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术，合同总价款为200万元，签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日A公司已发生研发成本45万元，预计还将发生研发成本105万元。A公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案金额以万元表示）根据资料（3），下列表述正确的是（　　）。

选项 A、A公司当年确认12万元收入 B、A公司当年确认5万元收入 C、A公司当年应确认24万元收入 D、A公司应确认预收账款19万元

答案 C

解析使用费收入一次性收取且不提供后续服务的应一次性确认收入。

分享到：

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下：（1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的...

相关内容：公司,增值税,纳税人,税率,2017年,全年,收入,收益,相关,业务,如下,商品,该批

猜你喜欢

访问排行

联系我们

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下： （1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的...

相关内容：公司,增值税,纳税人,税率,2017年,全年,收入,收益,相关,业务,如下,商品,该批

猜你喜欢

访问排行

联系我们

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下：（1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的...