甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，产品销售价格为不含增值税价格；存货发出按照先进先出法核算；适用的所得税税率为25％。该公司存货如下表所...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，产品销售价格为不含增值税价格；存货发出按照先进先出法核算；适用的所得税税率为25％。该公司存货如下表所示：

2014年12月份，该公司发生如下业务： (1)购买原材料300箱，购买价格总额为10万元，取得增值税专用发票上标明增值税1．7万元，支付运输费和保险费1万元，另对方代垫包装费1万元。购入的材料已经验收入库。截至月底，货款和对方垫付的费用尚未支付。 (2)向W公司销售A产品300份，销售价格总额为45万元，销售产品已经发出，为对方代垫运杂费1万元，价款尚未收取。 (3)销售库存的不需用的原材料200箱，销售价格总额为12万元，收到对方开具的期限为3个月，票面金额为14．04万元的不带息票据一张。 (4)对某项固定资产进行清理报废。该固定资产的账面原价为9万元，累计折旧为7.2万元，采用年限平均法计提折旧，当时预计的净残值为零。进行清理时，出售废料收入价款0．1万元，发生清理费用0．08万元，收入的价款和支付的清理费用均通过银行进行收付，并经批准结转营业外收入。假定不考虑出售废料收入相关的税费。 (5)国家慈善基金会向灾区捐赠现金2万元，用于救灾。 (6)本月薪酬：生产人员薪酬2万元，销售人员薪酬1万元，车间管理人员薪酬1万元，并以现金支付。 (7)2014年长期借款8万元，年借款利率为5％。计算利息4000元，并以银行存款支付该借款利息。该借款和固定资产无关。 (8)将一项交易性金融资产转让，该交易性金融资产的账面价值为87万元，收入转让价款102万元，并用银行存款支付交易费用1万元。相关价款已存入银行(持有期间未发生公允价值变动)。 (9)以银行存款支付办公用房房租3万元。计算支付城市维护建设税3000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列(1)至(9)小题。 (答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(3)，下列各项中，会计处理结果正确的是( )。

选项 A.借：应收票据 14．04 贷：主营业务收入 12 应交税费 ——应交增值税(销项税额) 2．04 B.借：主营业务成本 8．5 贷：原材料 8．5 C.借：应收票据 14．04 贷：其他业务收入 12 应交税费 ——应交增值税(销项税额) 2．04 D.借：其他业务成本 8．5 贷：原材料 8．5

答案 CD

解析销售原材料核算甲公司的企业业务收入和其他业务成本。甲公司采用先进先出法核算存货，售出200箱原材料的成本=500*50+(100000+10000+10000)/300*150=85000元。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，产品销售价格为不含增值税价格；存货发出按照先进先出法核算；适用的所得税税率为25％。该公司存货如下表所...

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