F公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的エ资为300万元，拨付的エ会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 F公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的エ资为300万元，拨付的エ会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定F公司无其他納税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则F公司的所得税费用为（）万元。

选项 A. 200 B. 250 C. 220 D. 280

答案 A

解析【答案】A 【解析】准予扣除的工会经费=300 x2% =6 (万元）> 实际发生的エ会经费5万元，所以不需要纳税调整，当期应交所得税=800 x25% =200 (万元），递延所得税=(80 -50) - (30 -20) =20(万元），F公司2017年的所得税费用=200 + 20 = 220 (万元），选项A正确。

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