A公司于2017年11月份销售一批商品，取得价款500万元，成本400万元。2016年12月份购入一台管理用设备，实际成本为100万元，预计可使用10年，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司于2017年11月份销售一批商品，取得价款500万元，成本400万元。2016年12月份购入一台管理用设备，实际成本为100万元，预计可使用10年，估计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2017年末该设备出现减值迹象，减值测试过程中确定其可收回金额为72万元。适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，A公司2017年度的净利润是（）万元。

选项 A. 18 B. 20.5 C. 54 D. 82

答案 C

解析【答案】C 【解析】本题思路如下： (1) 销售商品确认的营业收入和结转的营业成本属于损益类科目，影响利润的金额=500 - 400 = 100 (万元）； (2) 管理用设备计提的折旧计入管理费用，2016年12月购人，从次年1月份开始计提折旧，所以2017 年计提折旧影响利润总额的金额=-100/10= -10 (万元）； (3) 2017年末该管理用设备的账面价值=100 - 100/10 =90 (万元），高于可收回金额72万元，差额应入资产减值损失，所以应计提资产减值准备的金额=90-72=18 (万元），减少净利润； (4) 综上，利润总额=100-10-18 =72 (万元）； (5) 由于所得税税率为25%，所以DA公司2017年度的所得税费用=利润总额x25% =72 x25% =18 (万元）； (6) 净利润=利润总额-所得税费用=72 -18 =54 (万元），选项C正确。

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A公司于2017年11月份销售一批商品，取得价款500万元，成本400万元。2016年12月份购入一台管理用设备，实际成本为100万元，预计可使用10年，...

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