甲公司为增值税一般納税人，适用销售业务增值税税率为17%,安装劳务增值税税率为11%。商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般納税人，适用销售业务增值税税率为17%,安装劳务增值税税率为11%。商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年5月，甲公司发生如下交易或事项： (1) 5月3日，销售商品一批，按商品标价计算的金额为500万元，该批商品实际成本为300万元。为了及早收回货款，双方在销售合同中规定了现金折扣条件：2/10, 1/20, N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。5月15日，甲公司收到货款。 (2) 向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3) 甲公司经营以旧换新业务，出售本公司2件新产品，单价是4. 68万元（含税价格），单位成本是3万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价格是0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4) 确认本月设备安装劳务收入，不属于企业主经营业务。该设备安装劳务合同总收入为300万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入150万元、劳务成本100万元（不考虑相关税费）。 (5) 以银行存款支付管理费用25万元，财务费用30万元，营业外支出15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 (5) 根据上述资料，2018年5月份利润表“营业利润”和“利润总额”项目计算正确的是（）。 A.营业利润105. 5万元 B.利润总额113. 5万元 C.营业利润113. 5万元 D.利润总额98. 5万元

答案 CD

解析【答案】CD 【解析】资料（5)相关账务处理如下：借：管理费用 25 财务费用 30 营业外支出 15 贷：银行存款 70 营业利润=588 -356 -58.5 [资料（2)] -25 -30 -5 [资料（1)] =113.5 (万元）；利润总额=113. 5-15 =98.5 (万元）。

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甲公司为增值税一般納税人，适用销售业务增值税税率为17%,安装劳务增值税税率为11%。商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收...

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