A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%,安装劳务适用的增值税税率为11%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%,安装劳务适用的增值税税率为11%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2018年A公司发生如下交易或事项： (1) 1月5日，向こ公司销售商品一批，商品售价为1000万元。该批商品实际成本为700万元。由于乙公司购买量太，A公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10, 1/20, N/30, A公司已于当日发出商品，乙公司于2月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2) 2月20日，乙公司因商品不符合标准而要求全部退货，A公司实施检测后证明属实并同意销售退回要求，并于当日办妥相关手续及支付了乙公司退货款。 (3) 3月15日，销售自产商品一批，售价为200万元，增值税为34万元，成本为120万元。因同行业丙公司急需原材料，向丙公司出售原材料一批，售价为120万元，増值税为20.4万元，成本为80万元。 (4) 9月5日，A公司承接了一项安装劳务，合同内容规定期限为6个月，合同总收入为200万元，已经预收120万元（不考虑增值税）。在安装完成时收回剩余款项。A公司采用完工百分比法确认收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2018年12月31日已发生的成本为80万元，预计完成劳务还将发生成本40万元。 (5) 11月，A公司发生了如下经济活动：销售原材料售价20万元，出租固定资产取得租金收入3万元，出租包装物收入2.5万元，取得罚款收入4万元，销售产成品收入80.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 (2) 根据资料（2)，下列各项中，会计处理结果正确的是（）。 A. 冲减主营业务收入900万元 B. 増加库存商品700万元 C. 冲减应交税费——应交增值税（.销项税額）153万元 D. 冲减主营业务成本700万元

答案 ABCD

解析【答案】ABCD 【解析】(2) A公司在2月20日的会计处理为：借：主营业务收入 900 应交税费——应交增值税（销项税額） 153 贷：银行存款 1053 借：库存商品 700 贷：主营业务成本 700 选项ABCD均正确.

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A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%,安装劳务适用的增值税税率为11%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确...

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