A公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2017...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2017年1 -11月利润表项目摘录如下：单位：万元

2017年12月份A公司发生的交易或事项如下： (1) 委托甲公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，A公司收到甲公司交来的代销清单，列明已经出售了全部商品的80%，A公司按照代销价款的10%支付了代销手续费。 (2) 将一栋写字楼出租给乙公司，月底取得本月的租金收入2万元 (3) 用银行存款支付印花税0.2万元。 (4) 因债务重组获得重组收益5万元。 (5) 国债利息收入15万元，转让交易性金融资产取得收益10万元 (6) 违反合同支付的违约金20万元，违反行政法规被罚款8万元， (7) 递延所得税资产年初余额30万元，年末余额10万元，递延所得税负债年初余额60万元，年末余额80万元。 (8) 适用的所得税税率是25%,递延所得税资产和递延所得税负偾均影响本期所得税费用要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）

选项 (3) 根据资料（5)至（6)，下列说法中正确的是（）。 A. 国债利息收入15万元应作纳税调减处理 B. 转让交易性金融资产取得收益作纳税调减处理 C. 违反合同支付的违约金20万元应作纳税调增处理 D. 违反行政法规罚款8万元应作纳税调增处理

答案 AD

解析【答案】AD 【解析】转让交易性金融资产取得的收益不属于纳税调减事项，选项B不正确；违反合同支付的违约金不属于纳税调整事项，选项C不正确

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A公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2017...

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