甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料的售价均不含增值税，商品、材料的销售成本随销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料的售价均不含增值税，商品、材料的销售成本随销售收入的确认逐笔结转。有关资料如下：资料1：2015年1月至11月甲公司部分损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元

资料2：2015年12月份甲公司发生如下交易或事项： (1)12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。 (2)12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。 (3)12月11日，甲公司支付1000万元（含交易费用）购入某公司当日上市发行的5年期债券，甲公司拟将该债券持有至到期。该项债券面值为1250万元，票面利率为4.72%，系分期付息到期还本的债券，实际利率为10%，每年12月1日支付利息。 (4)12月18日，结转固定资产处置净收益8万元。 (5)12月19日，购入一项可供出售金融资产，期末公允价值上升20万元（假定不考虑所得税影响）。 (6)12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。 (7)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 (8)12月31日，确认本年所得税费用75万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第1-5题。（答案中的金额单位用万元表示）针对事项(3)正确的处理是( )。

选项 A.持有至到期投资的初始入账价值为1000万元 B.本期期末确认的投资收益为59万元 C.本期期末确认的投资收益为8.33万元 D.本期利息调整的摊销额为3.41万元

答案 ACD

解析【答案】ACD 【解析】从(1)中的分录可知，计入投资收益为8.33万元，利息调整的数额为3.41万元。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料的售价均不含增值税，商品、材料的销售成本随销...

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