A公司2017年度营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，税金及附加为612万元，资产减值损失为60万元，营业外收入为10万元，营业外支出为30万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2017年度营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，税金及附加为612万元，资产减值损失为60万元，营业外收入为10万元，营业外支出为30万元（其中税收滞纳金为5万元），适用的企业所得税税率为25% ,则A公司应当确认的应交所得税为（）万元。

选项 A. 203.25 B. 202 C. 609.75 D. 606

答案 A

解析【答案】A 【解析】营业利润=5000 -3500 -612 -60 = 828 (万元），利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=828 + 10 -30 =808 (万元），应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=808 +5 =813 (万元），所以A公司应当确认的应交所得税=应纳税所得额 x 25% =813 x 25% =203.25 (万元），选项A正确。

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