甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,. 2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1)1日，对行政管理部门使用的设...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,. 2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)1日，对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元. (2)3日，对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。 (3)10日，决定将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税），2019年1月实际发放。 (4)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (5)11日，取得一笔生产经营用途短期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，按季付息。 (6)18日，收取包装物押金2万元， (7)20日，收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，25日发出货物25万元，增值税销项税額4.25万元，发出货物的成本为23万元。29日收到补付款9. 25万元. (8)2018年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析冋答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 (5)甲公司2018年I2月资产负偾表应确认的负债总额为（）万元. A. 844.62 B. 848.87 C. 846.87 D. 748.87

答案 B

解析【答案】B 【解析】(5)2018年12月资产负债表应确认的负债总额=500 +241.95 + 100 +0.67 +2 + 4.25 =848.87 (万元）资料（7)账务处理如下：借：银行存款 20 贷：预收账款 20 借：预收账款 29.25 贷：主营业务收入 25 应交税费——应交增值税（销项税额） 4.25 借：主营业务成本 23 贷：库存商品 23 借：银行存款 9.25 贷：预收账款 9.25

分享到：

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,. 2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1)1日，对行政管理部门使用的设...

相关内容：上市公司,增值税,纳税人,税率,2018年,职工,薪酬,有关,交易,事项,如下,行政,管理部门

猜你喜欢

访问排行

联系我们