甲公司为增值税一般纳税人，适用销售业务增值税税率为17分，安装劳务增值税税率为11%。商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用销售业务增值税税率为17分，安装劳务增值税税率为11%。商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年5月，甲公司发生如下交易或事项： (1)5月3日，销售商品一批，按商品标价计算的金额为500万元，该批商品实际成本为300万元。为了及早收回货款，双方在销售合同中规定了现金折扣条件：2/10，1/20, N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。5月15日，甲公司收到货款 (2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元. (3)确认本月设备安装劳务收入，不属于企业主营业务。该设备安装劳务合同总收入为300万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入.截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入150万元、劳务成本100万元(不考虑相关税费） (4)以银行存款支付管理费用25万元，财务费用30万元，营业外支出15万元. 要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题.(答案中金额单位用万元表示）

选项 (3)根据资料（3),下列会计处理中正确的是（）。 A.应确认主营业务收入30万元 B.应确认增值税销项税3. 3万元 C.应确认其他业务收入30万元 D.应确认其他业务成本20万元

答案 BCD

解析【答案】BCD 【解析】资料（3)相关账务处理如下：借：预收账款 33.3 贷：其他业务收入 30 (300*60%-150) 应交税费--应交增值税(销项税额) 3.3 借:其他业务成本 20 (200*60%-100) 贷:劳务成本 20

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甲公司为增值税一般纳税人，适用销售业务增值税税率为17分，安装劳务增值税税率为11%。商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收...

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