A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%.2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示：単位：万元

2017年12月份A公司发生如下交易或事项： (1)12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10. 2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。 (2)12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行? (3)12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。 (4)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 (5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。 (6)2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元. (7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 (5) A公司2017年未分配利润金额为（）万元 A. 365 B. 332.75 C. 182.75 D. 330.75

答案 B

解析【答案】B 【解析】 A公司2017年实现净利润=307 -92 =215 (万元），提取的盈余公积合计金额=215 x (10% +5%) =32.25 (万元）3年末未分配利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分配利润（或-年初未弥补亏损）-提取盈余公积-向投资者分配利润=215 + 150 -32. 25=332. 75 (万元）。本题的分录如下： ① 12月5日销售商品：借：应收账款 70.2 贷：主营业务收入 60 应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2 借：主营业务成本 45 贷：库存商品 45 ② 12月7日销售原材料：借：银行存款 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.4 借：其他业务成本 18 贷；原材料 18 ③ 以自产产品发放职エ福利：借：应付职エ薪酬 5.85 贷：主营业务收入 5 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.85 借：主营业务成本 3 贷：库存商品 3 ④ 12月份的税金及附加：借：税金及附加 3 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 ——应交教育费附加 1 ⑤ 发生的税收滞纳金：借：营业外支出 1 贷：银行存款 1

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A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万...

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