2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为102000元，款项...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为102000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（）。

选项 A.6月5日：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000 　　应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　102000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000 B.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　102000 　贷：应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　102000 同时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　102000 　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　102000 C.实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　702000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000 D.实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　600000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000

答案 ABC

解析解析:相关会计分录为： 6月5日：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000 　　应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　102000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000 经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　102000 　贷：应交税费—待认证进项税额　　　　　　　　　　　102000 同时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　102000 　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　 102000 实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　　702000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　702000

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2018年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为102000元，款项...

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