甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2017年甲公司发生如下经济活动：（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2017年甲公司发生如下经济活动：（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。

选项（2）根据资料(2)，下列说法中正确的是（　　）。 A.销售实现时确认主营业务收入117万元 B.销售实现时结转主营业务成本50万元 C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元 D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元

答案 BC

解析（2）【答案】BC 【解析】甲公司的会计处理如下：销售实现时：借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　17 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 发生销售折让时：借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 1.7 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.7 实际收到款项时：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2017年甲公司发生如下经济活动：（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，...

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