甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2017年1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2017年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。（3）19日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款（按含增值税价格计算），其余款项于2017年12月31日发货时结算。（4）28日，与戊公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元。至12月31日，已经预收合同款50万元，实际发生劳务成本30万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

选项（3）根据资料（3），下列分录中正确的是（　　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 84.24 　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 84.24 B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140.4 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　20.4 C.借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140.4 　　贷：主营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　20.4 D.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90

答案 AC

解析（3）【答案】ACD 【解析】收到预收货款确认收入时通过“预收账款”科目核算，分录如下：借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140.4 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　20.4

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2017年1...

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