中国证监会对合格外审机构的评估因素包括(  )。A.在形式上和实质上均保持独立性 B.具有畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制 C.具有与委托银...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 中国证监会对合格外审机构的评估因素包括(  )。
选项 A.在形式上和实质上均保持独立性 B.具有畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制 C.具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力 D.具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系 E.具有良好的职业声誉、无重大不良记录
答案 ACDE
解析 中国证监会对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素: 1)在形式上和实质上均保持独立性 2)具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力 3)拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师,具备审计银行业金融机构的专业胜任能力 4)熟悉金融法规、银行业金融机构业务流程、内部控制制度以及各种风险管理政策 5)具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系 6)具有良好的职业声誉、无重大不良记录 考点 外部审计

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