某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、增值税120万元’...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、增值税120万元’“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

选项 A、 15. 96 B、 22.8 C、 27. 96 D、 42. 36

答案 C

解析 2017年版教材P115页.营业利润= 营业收入一营业成本（或营业费用）一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+ 公允价值变动收益（损失为负）+ 投资收益(损失为负) =2000-900-120-200-300-200=280万，P116页，利润总额= 营业利润+ 营业外收入一营业外支出=280-7-40=233 P120 2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的部分为233*0.12=27.96，因实际损赠为40万元，所以多余的部分是不能扣除的。答案C。

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某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、增值税120万元’...

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