2014年11月20日甲公司与某商场签订合同，向该商场销售一部电梯。商品已经发出，开出的增值税专用发票上注明的电梯销售价格为300万元，增值税税额为51万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年11月20日甲公司与某商场签订合同，向该商场销售一部电梯。商品已经发出，开出的增值税专用发票上注明的电梯销售价格为300万元，增值税税额为51万元，货款已经收到，甲公司该部电梯的成本为260万元。同时与乙公司签订安装协议，安装价款为10万元（不含增值税），预计安装总成本为8万元，电梯安装工程预计2015年3月完工。至2014年12月31日电梯安装过程中已发生安装费3万元，发生的安装费均为安装人员薪酬，预计还要发生成本5万元，款项尚未收到。至2015年3月5日完工，实际发生的安装总成本为8万元。甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务的完工进度。电梯的销售与安装可以单独计量，假定不考虑除增值税以外其他相关税费的影响。

选项要求：编制甲公司上述业务相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

答案

解析甲公司的账务处理如下：（1）2014年11月20日电梯销售实现时：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 351 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 300 　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　　51 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 260 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 260 （2）2014年实际发生安装费用时借：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 3 （3）确认2014年安装费收入并结转成本安装电梯的完工进度=3÷（3+5）×100%=37.5% 2014年应确认的安装劳务收入的金额=10×37.5%-0=3.75（万元） 2014年应确认的安装劳务成本=8×37.5%-0=3（万元）借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.75 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　3.75 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 3 　贷：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3 （4）2015年至工程完工实际发生的劳务成本借：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 （5）2015年至工程完工确认安装费收入并结转成本 2015年应确认安装劳务收入的金额=10-3.75=6.25（万元） 2015年应确认安装劳务成本=3+5-3=5（万元）借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.25 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　6.25 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 　贷：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5

分享到：

2014年11月20日甲公司与某商场签订合同，向该商场销售一部电梯。商品已经发出，开出的增值税专用发票上注明的电梯销售价格为300万元，增值税税额为51万...

相关内容：2014年,公司,商场,销售,电梯,商品,增值税,专用,发票,300万元,税额

猜你喜欢

访问排行

联系我们