甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2015年5月1日，甲公司向乙公司销售一批健身器材，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2015年5月1日，甲公司向乙公司销售一批健身器材，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元，增值税税额为8500万元，该批健身器材的销售成本为26000万元，商品已发出，货款尚未收到，协议约定乙公司在2015年10月31日之前有权退还该批健身器材。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约12%；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。

选项要求：（1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。（2）如果2015年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。（3）如果2015年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。（答案中金额单位用万元表示）

答案

解析（1）2015年5月1日甲公司发出健身器材借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 58500 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 50000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　8500 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　 26000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 26000 2015年5月31日确认估计的销售退回借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　3120 　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　2880 （2）2015年10月31日实际发生销售退货率为10% 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 850 　　　　　　　　　　　　　　　　　（50000×10%×17%）　　主营业务成本　　　　　　　 520（3120-26000×10%）　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　2880 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5850 　　　主营业务收入　　　　　　　 1000（6000-5000×10%）（3）2015年10月31日实际发生销售退货率为15% 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　1275 　　　　　　　　　　　　　　　　　（50000×15%×17%）　　主营业务收入　　　　　　　1500（50000×15%-6000）　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　2880 　贷：主营业务成本　　　　　　　 780（26000×15%-3120）　　　应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　8775

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2015年5月1日，甲公司向乙公司销售一批健身器材，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50...

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