甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2014年发生如下业务：（1）20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2014年发生如下业务：（1）2014年10月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：乙公司购入甲公司10件A产品，每件销售价格为300万元。甲公司已于当日收到乙公司货款并开具增值税专用发票。该产品已于当日发出，每件销售成本为160万元，未计提跌价准备。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2015年3月31日按每台360万元价格购回全部该产品。（2）甲公司与丁公司签订以旧换新业务合同，2014年12月20日按照合同向丁公司销售B产品10台，单价为350万元，单位销售成本为230万元，甲公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为50万元（不考虑换回材料的增值税），款项均已收付。

选项要求：根据上述资料编制相关的账务处理。

答案

解析 2014年10月1日借：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 510 　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 回购价大于原售价的差额，应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。 2014年10月、11月和12月均做会计分录：借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 （2）2012年12月20 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3595 　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　3500 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 595 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　2300 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　2300

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