外审机构存在下列( )情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。A.在形式和实质上均保持独立性 B.具有良好的职业声誉，无重大不良记录 C.专业胜任...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题外审机构存在下列( )情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。

选项 A.在形式和实质上均保持独立性 B.具有良好的职业声誉，无重大不良记录 C.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 D.存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的 E.与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的

答案 CDE

解析根据《银行业金融机构外部审计监管指引》的规定，外审机构存在以下情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务：(1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。(2)存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的。(3)与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。

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