甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确认销售收人时逐笔结转销售成本。2011年12月，甲公司发生如下经济业务：...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确认销售收人时逐笔结转销售成本。 2011年12月，甲公司发生如下经济业务： (1) 12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品巳发出，款项存人银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。 (2) 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收人库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收人，销售价格为200万元，实际成本为120万元。 (3) 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。 (4) 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示）

选项

答案

解析 (1)借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 102 借：主营业务成本 535 存货跌价准备 5 贷：库存商品 540 (2)借：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 贷：银行存款 234 借：库存商品 120 贷：主营业务成本 120 (3)借：劳务成本 50 贷：应付职工薪酬 50 完工程度=50/ (50 + 150) =25% 借：应收账款 100 贷：主营业务收入 100 借：主营业务成本 50 贷：劳务成本 50 (4)借：生产成本 93.6 贷：应付职工薪酬 93.6 借：应付职工薪酬 93.6 贷：主营业务收入 80 应交税费——应交增值税（销项税额） 13.6 借：主营业务成本 50 贷：库存商品 50

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确认销售收人时逐笔结转销售成本。2011年12月，甲公司发生如下经济业务：...

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