交易性金融资产的核算2010年1月1日，甲企业在二级市场上支付价款1 020 000元（含已到付息期但尚未领取的利息20 000元）购入某公司发行的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题交易性金融资产的核算 2010年1月1日，甲企业在二级市场上支付价款1 020 000元（含已到付息期但尚未领取的利息20 000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20 000元。该债券面值为 1 000 000元，剩余期限为2年，票面利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。2010年1月5日，收到该债券2009年下半年的利息20 000元。2010年6月30日，该债券的公允价值为1 150 OOO元（不含利息）。2010年7月2日，甲企业将该债券出售，取得价款1 180 000元存入银行（假设不考虑7月1日以后的利息）。根据上述经济业务编制会计分录。

选项

答案

解析交易性金融资产的核算 (1)购人债券：借：交易性金融资产—成本1 OOO 000 应收利息20 000 投资收益20 000 贷：银行存款1 040 000 (2)收到利息：借：银行存款20 000 贷:应收利息20 000 (3) 6 月 30 日：借:交易性金融资产——公允价值变动150 000 贷：公允价值变动损益150 000 借：应收利息20 000 贷：投资收益20 000 (4)出售债券：借：银行存款1 180 000 贷：交易性金融资产—公允价值变动150 000 —成本1 000 000 应收利息20 000 投资收益10 000 借：公允价值变动损益150 000 贷：投资收益150 000

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