某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下：(1) 8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下： (1) 8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，支付运费10万元，取得承运部门开具的增值税专用发票。 (2) 8月销售发动机10台给一小规模纳税人，开具普通发票取得收入28.08万元。 (3) 9月进口汽车配件一批，支付给国外的买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用7万元，取得运输费用结算单据。 (4) 9月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。 (5) 9月1日将A型小轿车130辆赊销给某汽车销售公司，约定9月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (6) 9月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。 (7) 9月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：（1)该企业进口汽车配件的关税税率为10%;(2)生产销售的小轿车适用消费税率12%;(3)B型小轿车成本利润率8%;(4)相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： (1)计算企业8月份应纳的增值税额； (2)计算企业9月进口汽车配件应缴纳的增值税； (3)计算9月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额； (4)计算企业9月A型小轿车的销项税额； (5)计算企业9月B型小轿车的销项税额； (6)计算企业9月应缴纳的增值税。

选项

答案

解析 (1）企业8月份应纳的增值税额： 28.08÷(1+17%)X17%-280X17%-10X11%=4.08-47.6-1.1=-44.62(万元） (2)企业9月进口汽车配件应缴纳的增值税：关税完税价格=120+8+3+13=144(万元）组成计税价格=144+144X10%=158.4(万元）进口缴纳的增值税=158.4X17%=26.93(万元） (3) 9月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额 (300X17%+12X7%)X(1-30%)=36.29(万元） (4)企业9月A型小轿车的销项税额 2340X17%+8÷(1+17%)x17%+2340÷130x10x17%=397.8+1.16+30.6=429.56(万元） (5)企业9月B型小轿车的销项税额 12X(1+8%)x2÷(1-12%)X17%=5.01(万元） (6)企业9月应缴纳的增值税 429.56+5.01-26.93-7x7%-36.29-44.36=326.5(万元)

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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年8月和9月的生产经营情况如下：(1) 8月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额2...

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