2015年2月1日，甲股份有限公司决定向社会公开发行公司债券7000万，利率为5%。涉及的有关情况如下：（1）截止2014年12月31日，甲公司的资产...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2015年2月1日，甲股份有限公司决定向社会公开发行公司债券7000万，利率为5%。涉及的有关情况如下：（1）截止2014年12月31日，甲公司的资产总额为28000万元，负债总额为10000万元，注册资本为5000万元。2012年度至2014年度的可分配利润分别为1000万元、1200万元和1400万元。（2）本次债券发行由A承销商包销，承销期限为100天，A承销商可以预先购入并留存公司债券1000万元。（3）甲公司拟申请其公司债券上市交易。该公司债券期限为3年。 2016年8月，甲公司拟非公开发行公司债券1000万。要求：根据上述资料，简要回答下列问题。根据资料（1），关于公司债券的公开发行条件，下列表述正确的是（　）。

选项 A. 甲公司的净资产额符合规定 B. 累计债券余额符合规定 C. 利润情况符合公司债券发行的条件 D. 甲公司债券信用评级应达到AA级 E. 如果甲公司最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，则不得公开发行公司债券

答案 ABCE

解析选项A正确。根据规定，股份有限公司公开发行公司债券的，净资产应不低于3000万元。在本题中，甲公司的净资产为18000万元，超过3000万元的要求。选项B正确。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中，发行后公司债券的余额7000万元，占最近一期期末的净资产额18000万元的比例7000÷18000=38.89%，未超过规定限制。选项C正确。根据规定，向公众投资者公开发行，发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍。在本题中，甲公司最近3年的平均可分配利润为1200万元，足以支付7000万元公司债券1年所需支付的利息350万元的1.5倍。选项D错误。债券信用评级达到AAA级。选项E正确。存在下列情形，不得公开发行公司债券：（1）前一次公开发行的公司债券尚未募足；（2）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；（3）违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途；（4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；（5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

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