某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；（2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；（4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；（6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400 元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；（9）购买设备支付现金20900 元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。该企业的现金余缺为（　）元。

选项 A、－22256 B、－14256 C、19550 D、6644

答案 B

解析可用现金合计＝32450＋8000＝40450（元）；现金余缺＝40450－（33806＋20900）＝－14256（元）。

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某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000 元；...

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