2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为2000万元，“递延所得税负债”期末余额为100万元; 2019年12月3...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为2000万元，“递延所得税负债”期末余额为100万元; 2019年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2800万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，且不考虑其他因素。2019年甲公司应确认递延所得税费用的金额为( ) 万元。

选项 A.-100 B.100 C.200 D. -200

答案 B

解析交易性金融资产2019年年末账面价值为2800万元，计税基础为2000万元，累计产生应纳税暂时性差异金额为800万元; 2019 年年末“递延所得税负债”余额= 800x25%=200 (万元);2019年“递延所得税负债”贷方发生额= 200- 100= 100(万元)，故2019年甲公司应确认递延所得税费用100万元，选项B正确。

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