某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2012年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35,?0.35.?0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有(????)。

选项 A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴 B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴 C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴 D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

答案 AD

解析本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理汇算清缴。二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，...

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